Forensic accounting hjelper deg med å grave dypere i et selskaps regnskaper. Du får hjelp av en ekspert til å avdekke mulige regnskapsovertredelser, skattesvindel, hvitvasking av penger og andre former for økonomisk kriminalitet.
Hva er forensisk regnskapsføring?
Forensic accounting er i hovedsak en form for finansiell due diligence. Denne typen due diligence går imidlertid mye dypere inn i visse aspekter av regnskaper og andre økonomiske dokumenter. Målet er å avdekke økonomisk kriminalitet som skattesvindel, regnskapsovertredelser og hvitvasking av penger.
Denne typen undersøkelser brukes ofte som bevis i rettssaker. Metoden kan også brukes i forbindelse med mer omfattende Mergers & Acquisitions (M&A) når det er mistanke om regnskapsmessige uregelmessigheter eller andre uregelmessigheter.
Har du noen spørsmål? Ta kontakt med oss!
Typer forensic accounting
Det finnes mange ulike typer forensic accounting:
- Etterforskning av økonomisk tyveri – av ansatte, individuelle eiere, kunder eller tredjeparter
- Etterforskning av økonomisk kriminalitet som involverer verdipapirhandel
- Tvister om verdsettelsen av et selskap
- Oppdagelse av uregelmessigheter i forbindelse med konkurs i et selskap
- Avdekking av lovbrudd som er begått for å unngå å betale erstatning
- Utarbeidelse av dokumentasjon til en rettssak i forbindelse med M&A
- Etterforskning av skatte- og avgiftsovertredelser
- Oppdagelse av hvitvasking av penger
- Støttedokumenter for skilsmisse
- Etterforskning og avdekking av regnskapsovertredelser
Hva innebærer dette?
Når du får utført et forensisk regnskap, går en ekspert nøye gjennom ulike typer finansiell informasjon i bedriften din. En forensisk revisor har kunnskapen til å gjennomskue et velpolert regnskap og avdekke regnskaps- og andre økonomiske lovbrudd.
Hva som inngår, varierer fra sak til sak og avhenger av behovet og formålet med granskningen.
Her er noen eksempler på hva som kan undersøkes:
- Resultatregnskap
- Balanseregnskap
- Årsregnskap
- Kontoutskrifter
- Kvitteringer
- Fakturaer
- Lønnsslipper
- Skattedokumenter og skattebetalinger
- Kontantbeholdning
- Betalingshistorikk
- Gaver og donasjoner
- Bidrag fra aksjonærer
- Lån til og fra selskapet
- Emisjoner av aksjer
- Forvaltning av konkursbo
- Juridiske forhold med betydning for økonomiske forhold
- Eventuell verdsettelse av virksomheten
Eksperten bruker ofte en blanding av kilder for å kryssjekke informasjonen for å bekrefte eller avkrefte den. På denne måten kan man danne seg et helhetlig bilde av selskapets økonomiske situasjon og finne bevis for eventuelle unøyaktigheter.
Er det nødvendig med forensic accounting?
Et vanlig spørsmål er om det virkelig er nødvendig å bruke penger på en forensisk regnskapsundersøkelse.
Svaret er ofte nei. En standard regnskapsrevisjon dekker de fleste aspekter som er relevante for å kunne trekke troverdige konklusjoner om selskapets økonomiske tilstand. Den gir også innsikt i mulige bedragerier, regnskapsfeil og overdrevent generøs skatteplanlegging.
Noen ganger er det imidlertid behov for en grundigere undersøkelse utført av en ekspert med spesielt fokus på økonomiske og regnskapsmessige lovbrudd. Det kan dreie seg om å fremskaffe materiale til en rettssak eller i forbindelse med større selskapstransaksjoner. I slike situasjoner kan det være aktuelt å få utført spesialisert kriminalteknisk regnskapsanalyse.
Vil du ha hjelp til å grave dypt i regnskapet?
Oppdag økonomiske og regnskapsmessige lovbrudd i tide
Forensic accounting brukes ofte når det er behov for bevis i en rettssak. Rapporten fra undersøkelsen danner da grunnlaget for å bevise eller sannsynliggjøre at det er begått for eksempel regnskapsovertredelser eller annen økonomisk kriminalitet.
Men en kriminalteknisk undersøkelse kan også brukes forebyggende for å oppdage økonomisk kriminalitet i tide. For eksempel kan eiere som mistenker at det foregår kritikkverdige forhold i selskapet, be om en slik grundig due diligence. Eller ledelsen kan bestemme seg for å hyre inn en ekstern ekspert for å renvaske seg for misforståtte beskyldninger om for eksempel underslag eller misbruk av stilling for personlig vinning.
Denne typen tiltak kan spare både tid og penger for bedriften og eierne ved at eventuelle uregelmessigheter oppdages. På denne måten kan de korrigeres i god tid før det er for sent. Både juridiske og økonomiske konsekvenser kan unngås.
Etterforskning av personer som er anklaget for økonomiske lovbrudd
Forensic accounting kan også brukes til å fremskaffe bevis i forbindelse med tiltale eller forsvar av personer som er anklaget for økonomisk kriminalitet.
I en slik situasjon kan for eksempel personens lønnsslipper, banktransaksjoner, lån og verdipapirhandel sammenlignes med andre eiendeler som for eksempel leiligheter og biler som er anskaffet i en gitt periode.
På denne måten kan man trekke konklusjoner om hvorvidt vedkommende med rimelighet har kunnet anskaffe eiendommen for de innrapporterte midlene, eller om det kan dreie seg om penger fra hvitvasking eller bestikkelser.
Ønsker du å gjøre en kriminalteknisk regnskapsanalyse?
Trenger du hjelp til å gå i dybden på et selskaps regnskaper eller til å granske nøkkelpersoner i et selskap for å avdekke regnskapsovertredelser og annen økonomisk kriminalitet?
Kontakt oss i dag for å få et skreddersydd opplegg som dekker akkurat de delene av forensic accounting som du har behov for.